企业所得税计算题例题（企业所得税计算题）

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1、（1）该企业的会计利润：2500-1100-670-480-60-（160-120）+70-50＝170万元（2）纳税调整：①广告费扣除限额：2500×15%＝375万元＜450万元调增应纳税所得额：450-375＝75万元②招待费的60%：15×60%＝9万元销售收入的0.5%：2500×0.5%＝15万元＞9万元调增应纳税所得额：15-9＝6万元③捐赠扣除限额：170×12%＝20.4万元＜30万元调增应纳税所得额：30-20.4＝6万元④税收滞纳金不得扣除，调增应纳税所得额6万元。

2、⑤工会经费扣除限额：150×2%＝3万元职工福利和教育经费扣除限额：150×（14%+5%）＝275万元＜29万元调增应纳税所得额：29-275＝25万元（3）该企业的应纳税所得额：170+75+6+6+6+25＝270.85万元应纳企业所得税：270.85×25%＝671万元（1）该企业的会计利润：560-400+80-66+6-34-86-20+34+10-25＝60.6万元（2）新技术研究费加计扣除：30×50%＝15万元（3）权益性投资收益34万元，免征所得税。

3、（4）公益捐赠扣除限额：60.6×12%＝272万元调增应纳税所得额：18-272＝728万元（5）该企业应纳税所得额：60.6-15-34+728＝2328万元应纳企业所得税：2328×25%＝582万元。

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