【单位代扣代缴个人所得税分录怎么做】在日常的财务工作中，单位作为个人所得税的代扣代缴义务人，需根据员工的工资薪金、奖金等收入，依法计算并代为缴纳个人所得税。正确的会计处理不仅有助于规范企业财务流程，还能避免因税务问题带来的法律风险。
以下是对“单位代扣代缴个人所得税分录怎么做”的总结与分录示例，以帮助财务人员清晰掌握相关操作。
一、基本概念
- 代扣代缴：指单位在支付员工工资、薪金等所得时，按照税法规定，从员工应得收入中扣除应纳税款，并向税务机关申报和缴纳。
- 会计分录：是将经济业务按借贷记账法记录在会计账簿中的过程。
二、代扣代缴个人所得税的会计分录步骤
1. 确认员工应纳税所得额
根据员工工资、奖金、津贴等收入，结合专项扣除、专项附加扣除等因素，计算出应纳税所得额。
2. 计算应扣缴的个人所得税
按照现行的个人所得税税率表进行计算。
3. 计提应交税金（个人所得税）
借：应付职工薪酬
贷：应交税费——应交个人所得税
4. 实际缴纳时
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
5. 发放工资时
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
贷：应交税费——应交个人所得税（已计提部分）
三、分录示例表格
| 业务内容 | 会计分录 | 说明 |
| 计算员工应纳税所得额并计提个税 | 借：应付职工薪酬 贷：应交税费——应交个人所得税 | 从应付工资中扣除应缴个税 |
| 实际缴纳个税 | 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款 | 向税务机关缴纳个税 |
| 发放工资时 | 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 贷：应交税费——应交个人所得税 | 工资发放时，同时结转已计提的个税 |
四、注意事项
- 代扣代缴个税必须在工资发放前完成，确保不延迟或漏缴。
- 应定期核对个税申报数据与实际发放情况，确保一致性。
- 保留完整的个税计算凭证和申报资料，以备税务检查。
通过以上分录与说明，企业财务人员可以更加规范地进行个人所得税的代扣代缴工作，确保合规性与准确性。
